Wat houdt de nieuwe box 3-belasting in voor je vermogen?

In het kort:

• Uitstel van het nieuwe box 3-stelsel: De belastingheffing op werkelijk rendement in box 3 wordt naar verwachting pas in 2029 ingevoerd. Het uitstel komt door verouderde IT-systemen en een tekort aan IT-specialisten.

• Tijdelijke overbruggingswetgeving: Tot 2029 wordt de spaarvariant gebruikt. Hierin wordt gerekend met forfaitaire rendementen, wat veel kritiek heeft gekregen. Spaarders betalen weinig belasting zolang de rente laag blijft.

• Belastingvoordelen benutten: Via box 1 kunnen mensen fiscaal voordelig sparen of beleggen, bijvoorbeeld door een verhoogde jaarruimte (van 13,3% naar 30%) en een langere reserveringsruimte (van 7 naar 10 jaar). Dit biedt mogelijkheden om belastingdruk in box 3 te verlagen.

Wat houdt de nieuwe box 3-belasting in?

Vanaf 2029 wil de overheid in box 3 belasting gaan heffen op basis van het werkelijk behaalde rendement. Dit betekent dat niet meer wordt gerekend met forfaitaire rendementen, maar dat bijvoorbeeld de werkelijke rente op spaargeld, dividendinkomsten, en waardestijgingen van beleggingen belast worden.

Het nieuwe stelsel is opgesplitst in twee componenten:

1. Behaald rendement: Zoals rente, dividend en verhuurwinsten.

2. Ongerealiseerd rendement: Bijvoorbeeld waardestijging van aandelen en onroerend goed, zelfs als deze niet verkocht zijn.

Deze hervorming moet het belastingstelsel eerlijker maken en beter aansluiten bij de werkelijke inkomsten uit vermogen. Echter, de invoering wordt bemoeilijkt door de verouderde ICT-systemen van de Belastingdienst en complexe samenwerking met banken en andere ketenpartners.

Waarom wordt het uitgesteld?

Het kabinet wilde dit nieuwe systeem oorspronkelijk in 2025 invoeren, later verschoven naar 2026 en nu naar 2029. Dit uitstel is vooral te wijten aan:

• Verouderde ICT-systemen: De systemen van de Belastingdienst zijn niet klaar voor de complexe gegevensverwerking die nodig is.

• Gebrek aan IT-specialisten: Het tekort aan deskundigen maakt een snelle implementatie onmogelijk.

• Complexiteit bij ketenpartners: Banken en verzekeraars kunnen niet op tijd voldoen aan de eisen om data over werkelijk rendement te delen.

Uit een onderzoek van Capgemini blijkt dat de risico’s voor een vroege invoering alleen maar zijn toegenomen. Daarom blijft de spaarvariant langer van kracht.

De spaarvariant: een tussenoplossing

De spaarvariant blijft tot 2029 gelden als tijdelijke wetgeving. Dit betekent:

• Belastingen worden berekend op basis van forfaitaire rendementen, ongeacht het werkelijke rendement.

• Spaarders profiteren, zolang de rente laag blijft. Met stijgende rentetarieven kan dit voordeel echter verdwijnen.

De huidige percentages voor forfaitaire rendementen worden regelmatig aangepast. Een stijging van de spaarrente kan de belastingdruk voor spaarders verhogen.

Hoe kun je minder belasting betalen in box 3?

Er zijn mogelijkheden om de belastingdruk in box 3 te verlagen, vooral door gebruik te maken van de voordelen in box 1. Dit wordt mogelijk door veranderingen die voortkomen uit het wetsvoorstel Toekomst Pensioenen:

1. Hogere jaarruimte: Het percentage van het bruto inkomen dat mag worden ingelegd op een lijfrenterekening stijgt van 13,3% naar 30%. Dit verlaagt de belastingdruk in box 1 en vermindert vermogen in box 3.

2. Langere reserveringsruimte: Niet-gebruikte jaarruimte mag nu tot 10 jaar (voorheen 7) worden ingehaald.

3. Hoger maximaal bedrag: Het maximum bedrag voor reserveringsruimte wordt verhoogd naar €38.000.

Wat betekent dit voor jou?

De veranderingen bieden mogelijkheden om fiscaal voordelig vermogen op te bouwen, bijvoorbeeld door:

• Pensioensparen via een lijfrenterekening.

• Beleggen in box 1, wat zorgt voor belastingaftrek en een lagere belastingdruk in box 3.

Met het uitstel van de nieuwe wetgeving blijft er tijd om te profiteren van de huidige voordelen. Het is slim om na te gaan of je vermogen optimaal verdeeld is over box 1 en box 3 om belasting te minimaliseren.

De hervorming van box 3 naar belastingheffing op werkelijk rendement is uitgesteld tot 2029. Tot die tijd blijft de spaarvariant bestaan. Hoewel dit vertraging oplevert, zijn er kansen om belastingdruk te verminderen door fiscaal voordelig te sparen of beleggen in box 1. Het gebruik maken van de verhoogde jaarruimte en reserveringsruimte kan een groot verschil maken in jouw belastingafdracht.